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NRA账户的适当使用可以满足客户的高水平需求，但银行仍然需要将风险预防和控制放在首位，明确与业务相关的政策细节。
海外机构内账户，也称为NRA、Non-Resident Account，是指在海外(包括中国香港、澳门、台湾)合法注册的海外机构在国内开设的外币或人民币结算账户。目前，与NRA账户相关的规定主要是国家外汇管理局2009年公布的《关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》号(汇款[2009] 29号) (以下简称“29号”)和中国人民银行2010年公布的《境外机构人民币银行结算账户管理办法》号(银发[2010] 249)，这两种方法的规定是随着海外机构在国内开设账户的限制放宽，NRA账户业务迅速发展，在跨境交易中被广泛使用。与普通结算账户相比，由于NRA账户的特殊性质，相关规定也对NRA账户的用途有比较详细的规定，因此，国内银行应仔细明确，在处理具体业务的过程中注意相关细节，彻底防范风险。(威廉莎士比亚，《Northern Exposure》(美国电视剧)，成功)。
基本用途
NRA外币账户
第29号文件对NRA外币账户的使用给出了比较明确的规范。根据该规定，NRA外币账户的开户不受货币和数量的限制，开户的审计资料规定，只有国内银行需要审查海外机构在海外合法注册的证明等开户资料，其他则委托国内银行遵循客户理解原则，按照自身内部控制程序履行审计责任。在NRA外币账户使用中，国内机构和国内个人与NRA外币账户之间的外汇收支根据跨境交易进行管理，国内银行审查国内机构和国内个人的有效商业文件及凭证，确保外汇收支的合规性。NRA外币账户在国内外兑付、相互转账、与海外账户转账或境外支付的情况下，国内银行可以根据客户指示等直接处理(其他规定的情况除外)。另外，未经注册所在地国家外汇管理局分局、管理部门批准，不得从NRA外币账户访问外币现钞，不得直接或变相汇款该外汇账户内的资金。另外，与NRA人民币账户不同，与外汇局不同，NRA外币账户的资金余额应包括在境内银行短期外债指标管理中，境内银行可将账户内资金纳入经营定位，按照商业惯例统一运用，并按规定缴纳存款准备金。另外，NRA外币账户内的资金也可以作为定期存款或结构存款存入，利率按规定按商业惯例约定。
NRA人民币账户
NRA人民币账户的规范主要体现在目前有关跨境人民币的多项规定中。总体上比较宽松，以鼓励创新为主，与人民币国际化的主流取向相一致。
与NRA外币账户不同，海外机构首次开设NRA人民币账户，境内银行将开户申请和开户资料报告所在地人民银行批准后，在海外机构开设基本存款账户，NRA人民币账户也要实行年检制度。
在使用NRA人民币账户方面，目前NRA人民币账户的收入范围主要包括经常项目下的人民币结算收入、政策明确允许或批准的资本项目人民币收入、跨境贸易人民币融资等。NRA人民币账户的支出范围包括境内人民币结算支出、政策明确允许或批准的资本项目人民币支出、跨境贸易人民币融资利息及融资金返还等。
特别要注意的是，NRA人民币账户与从同名海外账户收取的同名NRA人民币账户收取存在运营上的差异。NRA人民币账户在同名外国账户处理人民币收款时，虽然不是跨境人民币结算概念，但境内银行也必须执行展示业3原则，对交易的真实性进行实质性审查后才能办理汇款手续。相反，如果NRA人民币账户在同名NRA人民币账户中处理人民币收款，境内银行在确认真实性后可以直接办理汇款手续。
在NRA人民币账户的资金转移中，国内机构和NRA人民币账户之间的资金收支按照人民币跨境交易管理的相关规定处理，NRA人民币账户转移到海外，NRA人民币账户之间的转移可以由国内银行按照海外机构的指示直接处理(其他规定的情况除外)。
此外，对于NRA人民币账户，国内银行未经人民银行批准，不能为开户人进行现金业务，对于NRA账户中剩下的人民币资金，国内银行在登记内部信息后，可以按照NRA账户持有人的指示兑换外汇。可以直接汇款到海外外币结算账户或国内海外账户，并根据相关规定提交有关回购和头寸统计的信息。
NRA账户与OSA账户的区别
作为非居民账户，NRA账户和OSA账户(海外账户)表面上有很多相似之处，但实际上仍然存在明显的差异。 1.从所有者的角度来看，NRA账户所有者是在海外(包括香港、澳门和台湾)合法注册的机构，OSA账户所有者面向非居民。包括居住在海外(包括香港、澳门、台湾)的自然人、法人(包括在海外注册的中国海外投资企业)、政府机构、国际经济组织和其他经济机构(包括中资金融机构的海外支援机构，不包括国内机构的海外代表机构和办事机构)。第二，对于开户银行，NRA账户的开户银行是依法具有吸收公共存款、国内外结算等业务经营资格的境内银行，OSA账户的开户银行是依法获得境外银行业务经营资格的境内银行。第三，从帐户识别来看，NRA帐户的帐户前面统一标记NRA(非投资者)，OSA帐户的帐户前面统一标记OFSHOREACCOunt(OSA)。四、从位置管理的角度看，NRA外币账户的资金包括在银行外债指标管理中(人民币账户不包括在内)，按规定缴纳存款准备金，OSA账户的资金不包括在银行外债指标管理中，不缴纳存款准备金。五、从收支范围来看，NRA账户的收支范围受到一定限制，OSA账户的收支范围比较广，可以自由出入。
应用案例
在实际应用中，国内银行除了为客户支付资金外，还可以将N R A账户纳入结算流程，通过多种产品组合满足客户的高水平需求。以下是两个NRA帐户的应用示例。
案例1:NRA福费廷业务
在这项工作中，国内机构I(进口商)和海外机构E(出口商)都在同一家国内银行B开设，其中海外机构E开设了NRA账户。国内机构I通过银行B开立长期进口信用证，并通知海外机构E。海外机构E按照合同及信用证要求发送后，发行银行B D/p并申请融资。银行B作为信用证开立银行收购了长期信用证，同时作为协商银行对海外机构E进行了POPETIN融资。通过上述措施，买卖双方的交易速度有了很大提高，海外机构E可以提前收回长期信用证项目的货款(见图1)。同时，如果银行B表的信用规模有限，可以立即将购买的POPATIN转卖给其他银行，由其他银行向海外机构E提供融资(见图2)。
图1 NRA传播业务流程图
图2 NRA popetin(转售)流程图
图3加工贸易NRA账户金融业务流程图
案例2:利用NRA账户为加工贸易企业实现全额收支管理
在2012年货物贸易外汇管理改革全面实现之前，供应加工贸易企业大部分采用差额结算方式或部分全额、部分差额结算方式。这样做一方面是减少企业对周转资本的占用，降低经营成本。相反，以前的外汇管理政策允许核销供应扣除，收回企业差额。新的货物贸易外汇管理政策出台后，根据进出口货流和收款患者资金流动匹配的验证机制，采用差额结算方式的供应加工贸易企业客观上将面临进出口货流和收款患者资金流动严重不一致的问题。对于没有非法经营行为的企业来说，如何解决这种分歧的需求比较强。因此，一些境内银行为加工贸易企业推出了“加工贸易NRA融通业务”，帮助加工贸易企业从差额兑换成全额收款。在这项工作中，加工贸易企业和其他客户开设了同一个国内银账户，其中海外客户开设了NRA账户，国内银行根据加工贸易企业进口品应付额提供进口支付融资，由海外客户向国内银行开设的NRA账户支付，立即通过海外客户NRA账户扣除加工贸易企业可以获得的出口品货款，然后优先考虑返还国内银行之前提供的进口融资。上述资金接收工作将在1个工作日内完成，因此融资也无需支付利息。通过加工贸易NRA融通业务，加工贸易企业在不增加资金占有的情况下，进行了全额收款汇款，进出口货流和铅入患者资金流动可以保持一致。(威廉莎士比亚、Northern Exposure(美国电视剧)、加工贸易企业、加工贸易企业)对于海外客户，这一安排原本没有改变结算方式，资金占用也没有增加。
除了上述两项一般业务外，目前部分地区还为NRA外币账户持有人进行全额保证金进口信用证开立业务。其中，根据监管部门的批准要求，长期信用证项下的业务应按照现行银行长期信用证管理方式处理外债登记，90天以上的长期信用证应纳入银行短期外债指标管理。
业务思考
在NRA帐户为贸易和投资提供结算便利的同时，客户不仅满足于单纯的资金结算，还希望通过NRA帐户提供信用支持，以满足融资需求。国内银行也希望通过NRA账户这个平台，为“走出去”企业的国内外相关企业提供一揽子金融服务，提高客户粘性，扩大业务增长点。但是，在考虑遵守业务政策规定时，国内银行在业务创新和推进中仍需注意以下问题：
关于向NRA账户持有人发放贷款。国内银行向NRA账户持有人贷款，属于银行业金融机构的海外贷款。根据现行相关规定，银行业金融机构可以在批准的经营范围内，直接向海外提供商业贷款。因此，向NRA账户持有人发放贷款应是一项可行的工作。但是，需要注意的是，“在批准的经营范围内”可以理解为，境内银行可以在现有批准的经营范围内直接处理海外贷款，或者经营海外贷款可以先得到批准，然后在指定的范围内处理。(威廉莎士比亚，温斯顿，批准，批准，批准，批准)因此，银行在开展业务的过程中，有必要先明确这个问题。
进一步说，中资银行要发行贷款，人民银行颁布的《贷款通则》和《贷款通则》第17条必须遵守对贷款人的明确规定。该规定将贷款人的资格限制为居民，向非居民提供贷款时，只有外资银行和交通银行、投资银行、平安银行、上海浦发银行等4家获得海外银行执照的机构可以展开。而且，获得域外银行执照的4个地方只能用吸收给非居民的资金为非居民服务。
考虑到目前具体与NRA账户相关的规定中，除了跨境人民币结算业务相关规定外，允许国内结算银行向海外企业提供人民币贸易融资，融资金额仅限于国内企业和海外企业之间的贸易合同金额。没有对国内银行和NRA外币账户持有人直接实施海外贷款的相关规定。因此，如果实际国内银行想通过NRA账户实施海外贷款，为了遵守规定，必须先与当地监管机构详细沟通，彻底掌握具体的监管政策后再做出判断。
是关于用NRA账户内的资金提供担保。关于以NRA外币账户内的资金提供担保，目前明确将NRA外币账户资金作为国内机构从国内银行贷款的担保物，并按照外发贷款的相关规定处理。如果以NRA人民币账户内的资金提供担保，根据相关规定，海外机构可以将NRA人民币结算账户资金用作国内担保境内融资。但是在实务中要注意的是，“用作国内担保境内融资”可以理解为为为国内机构的融资提供担保，为海外机构本身的融资提供担保。如果为国内机构的融资提供担保，则这相当于上述NRA外币账户内的资金担保，如果为海外机构本身的融资提供担保，则回到跨境贷款问题上。(大卫亚设，北方执行)。
总的来说，NRA账户的使用规范要求国内银行在业务处理中遵循“业务理解、客户理解、尽职调查”的原则，并按照各项规定处理相关业务。特别是要严格审查NR账户所有人的身份及其资金缴纳的交易背景的真实性和合法性，防止NRA账户成为以上资金跨境流动和洗钱等渠道。(威廉莎士比亚，Northern Exposure，Northern Exposure(美国电视剧)，财富)具体来说，银行应该重点关注以下领域：从了解客户开始，开户时严格审查海外机构的身份和开户资料的真实性和合法性，了解海外机构是否与相关国内机构有关，并在今后发生相关交易时加强交易背景审查。二是审查客户提交的交易申请书的合理性，了解业务的交易目的和交易性质，并据此采取控制措施。三是加强金融创新的合规管理，把握创新与合规的平衡关系。尤其是对困惑的政策细节，要积极与监督部门沟通，在现行监督框架下进行产品及业务宣传。否则，相关政策要明确才能处理，要对创新工作建立复检制度，定期进行风险评估，对出现的新问题及时检查遗漏。
作者单位：中国光大银行
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